Wakacje od ZUS-u? Brzmi dobrze! Ale wniosek musisz złożyć do końca listopada

I. Czym są wakacje składkowe w ZUS

Wakacje składkowe to rozwiązanie, które umożliwia przedsiębiorcom raz w roku zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Ulga obejmuje jeden, dowolnie wybrany miesiąc w roku kalendarzowym i ma charakter dobrowolny.

W tym okresie składki za przedsiębiorcę finansuje państwo. Warto jednak pamiętać, że zwolnienie dotyczy wyłącznie składek na własne ubezpieczenia. Składki za pracowników lub zleceniobiorców trzeba nadal opłacać na dotychczasowych zasadach.

II. Jakie składki obejmują wakacje składkowe

Zwolnienie obejmuje składki na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe, a także na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Może również dotyczyć dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego – pod warunkiem, że przedsiębiorca był nim objęty w miesiącu złożenia wniosku i w miesiącu poprzedzającym.

Wakacje składkowe nie dotyczą składki zdrowotnej – tę należy opłacać w zwykłym terminie.

Korzystanie z ulgi nie wymaga zawieszania działalności. W trakcie wakacji składkowych przedsiębiorca może normalnie prowadzić firmę, wystawiać faktury i osiągać przychody.

III. Kto może skorzystać z wakacji składkowych

Z rozwiązania mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy spełniają określone kryteria.

Po pierwsze, w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku powinni podlegać obowiązkowym lub dobrowolnym ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności oraz ubezpieczać maksymalnie dziesięć osób, wliczając siebie.

Po drugie, w jednym z dwóch lat poprzedzających rok złożenia wniosku muszą osiągnąć przychód z działalności nieprzekraczający równowartości 2 milionów euro lub nie uzyskać żadnego przychodu.

Po trzecie, nie mogą w bieżącym ani poprzednim roku kalendarzowym wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego wykonywali te same obowiązki w ramach umowy o pracę.

Ulga przyznawana jest w ramach pomocy de minimis, dlatego nie mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, którzy w ciągu ostatnich trzech lat wykorzystali limit tej pomocy w wysokości 300 tysięcy euro.

IV. Co w przypadku zawieszenia działalności?

W chwili składania wniosku o wakacje składkowe przedsiębiorca musi być płatnikiem składek. Płatnikiem jest również osoba, która w momencie składania wniosku ma zawieszoną działalność gospodarczą.

Jeśli więc w listopadzie 2025 roku działalność jest zawieszona, można w tym czasie złożyć wniosek o zwolnienie z opłacania składek za grudzień 2025 roku – pod warunkiem, że działalność zostanie odwieszona w grudniu.

Ważne jest jednak, aby w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku, czyli w październiku, przedsiębiorca podlegał ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu choćby przez jeden dzień. Jeżeli działalność była zawieszona przez cały październik, warunek ten nie będzie spełniony, a ZUS odmówi przyznania zwolnienia.

V. Wakacje składkowe a wspólnicy spółek cywilnych

Z wakacji składkowych mogą skorzystać również wspólnicy spółek cywilnych – pod warunkiem, że są osobami fizycznymi prowadzącymi pozarolniczą działalność gospodarczą i wpisanymi do CEIDG.

Wspólnik powinien złożyć wniosek ze swojego indywidualnego profilu płatnika składek na PUE ZUS, a nie z profilu spółki.

Warto pamiętać, że wspólnicy spółki cywilnej są płatnikami składek na własne ubezpieczenia. Sama spółka jest płatnikiem tylko wtedy, gdy zatrudnia pracowników lub zleceniobiorców. Oznacza to, że każdy wspólnik powinien rozliczać się na indywidualnym koncie płatnika, a nie na koncie spółki.

Osoby, które dotychczas rozliczały się przez konto spółki, powinny założyć własny profil w ZUS. Pracownicy Zakładu Ubezpieczeń Społecznych udzielają pomocy w uporządkowaniu rozliczeń w tym zakresie.

VI. Kiedy złożyć wniosek

Wniosek o wakacje składkowe należy złożyć miesiąc wcześniej niż miesiąc, którego zwolnienie ma dotyczyć. Na przykład, jeśli przedsiębiorca chce skorzystać z ulgi w grudniu, wniosek powinien trafić do ZUS w listopadzie. Wnioski złożone po terminie nie będą rozpatrywane.

VII. Czas rozpatrzenia i koszty

Złożenie wniosku jest bezpłatne. ZUS powinien rozpatrzyć wniosek w ciągu miesiąca, a w bardziej skomplikowanych przypadkach – w ciągu dwóch miesięcy. O ewentualnym wydłużeniu terminu urząd informuje wnioskodawcę.

VIII. Jak odwołać się od decyzji

Jeśli ZUS odmówi przyznania zwolnienia lub uwzględni wniosek tylko częściowo, przedsiębiorca może się odwołać.

Odwołanie składa się w terminie miesiąca od dnia doręczenia decyzji, za pośrednictwem właściwego oddziału ZUS do Sądu Okręgowego – Sądu Pracy i Ubezpieczeń Społecznych. Odwołanie można złożyć pisemnie lub ustnie do protokołu. Dokument powinien zawierać oznaczenie sądu, dane osoby wnoszącej, numer i datę decyzji, opis zarzutów, żądanie oraz podpis.

Podsumowanie

Wakacje składkowe to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy chcą raz w roku zmniejszyć obciążenia związane z prowadzeniem działalności. Umożliwiają zwolnienie z opłacania składek społecznych przez jeden miesiąc, bez zawieszania działalności i bez utraty ciągłości ubezpieczeń.

Z programu mogą skorzystać również wspólnicy spółek cywilnych oraz osoby, które mają zawieszoną działalność, o ile spełniają warunki określone przez ZUS.

To praktyczna forma wsparcia finansowego, która może pomóc utrzymać płynność w trudniejszych miesiącach i lepiej zaplanować budżet firmy.