Podatnicy mogą odetchnąć z ulgą. Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn zniosła obowiązek uzyskiwania zaświadczenia z urzędu skarbowego potwierdzającego brak zaległości podatkowych. To praktyczna zmiana, która ogranicza biurokrację i ułatwia obrót majątkiem otrzymanym od najbliższej rodziny.

Zaświadczenie z urzędu skarbowego odchodzi do historii

Zgodnie z nowymi przepisami, osoby które nabyły majątek w drodze spadku lub darowizny od najbliższej rodziny (np. rodziców, dzieci, małżonka czy rodzeństwa), nie muszą już uzyskiwać urzędowego potwierdzenia, że rozliczyły się z podatku. Wcześniej taki dokument był niezbędny przy sprzedaży lub obciążaniu nieruchomości.

Zmiana wynika z nowelizacji ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn i ma na celu uproszczenie procedur oraz przyspieszenie obrotu majątkiem.

Zwolnienie tylko dla terminowych podatników

Ułatwienia nie oznaczają pełnej dowolności. Zwolnienie z obowiązku przedstawiania zaświadczenia dotyczy wyłącznie osób, które dopełniły formalności w terminie:

1. darowiznę należy zgłosić w ciągu sześciu miesięcy od jej otrzymania,
2. spadek – w ciągu sześciu miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia o nabyciu spadku.

W przypadku darowizn pieniężnych konieczne jest też przedstawienie dowodu przekazania środków, np. potwierdzenia przelewu. Brak zgłoszenia lub dokumentu może skutkować utratą zwolnienia i obowiązkiem zapłaty podatku.

Jedno rozliczenie dla prywatnych rent

Nowelizacja wprowadza także uproszczenia w rozliczaniu prywatnych rent. Do tej pory każda wypłata wymagała osobnej deklaracji. Teraz podatnicy mogą rozliczyć wszystkie rent jednorazowo, składając jedno zeznanie podatkowe. Zmiana ta eliminuje nadmierną biurokrację i lepiej odzwierciedla rzeczywiste przepływy finansowe między stronami.

Nowe zasady ustalania obowiązku podatkowego

Ustawodawca doprecyzował moment powstania obowiązku podatkowego przy nabyciu prawa do świadczeń. Powstaje on:

1. w chwili ustanowienia świadczenia – jeśli jego wartość można określić od razu,
2. w momencie wypłaty świadczenia – jeśli nie da się jej wcześniej ustalić.

Wartość świadczenia oblicza się łącznie za cały okres, a jeśli nie został on określony – przyjmuje się okres 10 lat. Fiskus, za zgodą podatnika, może też sam oszacować wartość świadczenia, aby uniknąć nieporozumień przy rozliczeniu.

Krok w stronę zdrowego rozsądku

Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn to przykład zmiany, która wprowadza więcej logiki i mniej papierologii. Dla obywateli oznacza koniec z koniecznością uzyskiwania „zaświadczenia o niczym”, które przez lata utrudniało obrót majątkiem. To rozwiązanie, które realnie skraca ścieżki urzędowe i pozwala podatnikom szybciej dysponować swoim mieniem.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.
2. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
3. Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn z 2025 r.