Podatnicy często tłumaczą nieujawnione dochody pożyczką lub darowizną od bliskich. NSA  w wyroku z 13 maja 2025 roku (III FSK 1429/24) przypomniał jednak, że brak zgłoszenia i odpowiedniej dokumentacji może oznaczać sankcyjny podatek. Aby skorzystać ze zwolnienia, trzeba spełnić wymagane formalności, m.in. zgłosić pożyczkę w terminie i potwierdzić przelew. Późniejsze wyjaśnienia podczas kontroli fiskusa nie wystarczą.